Question 1

Qual a diferença entre Simples Nacional e Lucro Presumido para médicos?

Accepted Answer

A principal diferença está na alíquota efetiva e na forma de apuração. No Simples Nacional, médicos são tributados pelo Anexo V (15,5% a 30,5%) ou Anexo III quando o Fator R é atingido (6% a 22,5%). No Lucro Presumido, a carga gira entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento, com possibilidade de equiparação hospitalar reduzindo para 8%/12% a base de IRPJ e CSLL. A escolha ideal depende do faturamento, da folha de salários e da especialidade.

Question 2

O que é o Fator R e como ele beneficia médicos no Simples Nacional?

Accepted Answer

O Fator R é a relação entre a folha de salários (incluindo pró-labore) e o faturamento bruto dos últimos 12 meses. Quando esse percentual atinge 28% ou mais, a empresa migra do Anexo V para o Anexo III, com alíquotas significativamente menores. Para médicos com pró-labore adequado, o Fator R pode reduzir a carga tributária em até 10 pontos percentuais dentro do Simples Nacional.

Question 3

Vale a pena abrir PJ como médico?

Accepted Answer

Sim, para a maioria dos médicos que faturam acima de R$ 6.000/mês, abrir uma pessoa jurídica representa economia tributária substancial. Como PF, a alíquota efetiva de IRPF pode chegar a 27,5% sobre os rendimentos, além do INSS. Como PJ no Lucro Presumido, a carga total costuma ficar entre 13% e 17%. A economia média para médicos que migram para PJ gira em torno de R$ 2.000 a R$ 8.000 por mês, dependendo do faturamento e da estrutura adotada.

Question 4

Como a Reforma Tributária (split payment) vai impactar médicos?

Accepted Answer

O split payment é um mecanismo da Reforma Tributária que reterá automaticamente os novos tributos (CBS e IBS) no momento do pagamento, antes de o dinheiro chegar à conta do médico ou da clínica. Isso afeta diretamente o fluxo de caixa, especialmente para quem recebe por planos de saúde. A estimativa é que até 30% do faturamento bruto possa ser retido na fonte. Estruturar a empresa corretamente antes de 2026 é essencial para minimizar o impacto.

Question 5

Qual o pró-labore ideal para médicos no Simples Nacional?

Accepted Answer

O pró-labore ideal depende do objetivo: se for atingir o Fator R (28% da receita bruta dos últimos 12 meses), o pró-labore deve ser calibrado mensalmente para manter esse percentual. O mínimo obrigatório é um salário mínimo. Pró-labores muito altos aumentam a contribuição ao INSS (até o teto de R$ 908,86/mês em 2025). A calculadora de Fator R da Mediccont ajuda a encontrar o valor exato para maximizar a economia tributária.

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